Главная » Консультации » Фиксированные страховые взносы ИП в 2018 году

Фиксированные страховые взносы ИП в 2018 году

Как известно, с 1 января 2018 года россиян ждет резкое повышение федерального МРОТ с 7 800 руб. до 9 489 руб. (см. проект Федерального закона) Однако спешим успокоить предпринимателей, которые все это время уплачивали страховые взносы «за себя» исходя из минимального размера оплаты труда. Со следующего года МРОТ больше не будет влиять на фиксированные платежи ИП. Власти установили размеры «предпринимательских» взносов в твердой сумме, т. е. в рублях (согласно принятому Федеральному закону от 27.11.2017 года № 335-ФЗ). Давайте узнаем, как изменятся фиксированные страховые взносы ИП в 2018 году.

Каждый предприниматель, независимо то того есть у него наемные работники или нет, должен уплачивать страховые взносы «за себя» (пп.2 п.1, п.2 ст.419 НК РФ, пп.1 и пп.2 п.1 ст.430 НК РФ):

  1. на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  2. на обязательное медицинское страхование (ОМС).

Эта обязанность возникает у ИП с момента его госрегистрации и сохраняется вплоть до исключения из ЕГРИП. При этом не важно, ведет предприниматель деятельность или нет, получает он от нее доход или убыток.

Лишь за отдельные периоды бизнесмен не платит фиксированные платежи, к примеру (п.7 ст.430 НК РФ, п.1, 3, 6-8 ч.1 ст.12 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ):

  • за период прохождения воинской службы по призыву;
  • за период ухода за каждым ребенком до 1,5 лет, но не более 6 лет в общей сложности и др.

Правда, чтобы воспользоваться освобождением от уплаты страховых взносов, ИП должен подтвердить тот факт, что в течение льготного периода он не вел предпринимательскую деятельность (п.8 ст.430 НК РФ).

Что касается взносов на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ), то их ИП платить не обязан (п.6 ст.430 НК РФ). Хотя он может делать это на добровольной основе (ст.4.5 Федерального закона от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ (далее – Закон № 255-ФЗ)). Тогда предприниматель вправе рассчитывать на получение пособий (больничных, декретных, детских и т. д.) за счет средств ФСС.

Взносы на «травматизм» ИП «за себя» не перечисляет, даже добровольно. Такая возможность просто не предусмотрена действующим законодательном.

Виды страховых взносов, которые ИП платит / не платит «за себя»
Взносы на обязательное пенсионное страхование Обязательно
Взносы на обязательное медицинское страхование Обязательно
Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством Добровольно
Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний Не уплачивает

Давайте вспомним, по какой формуле ИП рассчитывают фиксированные взносы в 2017 году (абз. 2 и 3 пп.1 п.1 ст.430 НК РФ):

Годовой взнос = МРОТ (на начало года) х тариф взноса х 12

То есть размер страховых отчислений предпринимателя на ОПС и ОМС зависит от МРОТ, установленного на начала года, а также процентной ставки по взносам, прописанной в п.2 ст.425 НК РФ.

Обратите внимание!
На величину страховых взносов ИП также влияет расчетный период, если он был неполный (к примеру, предприниматель зарегистрировался / снялся с учета в течение года).

 

 

Учитывая то, что по состоянию на 01.01.2017 года федеральный МРОТ составляет 7 500 руб. (согласно ст.1 Федерального закона от 19.06.2000 г. № 82-ФЗ (далее –Закон № 82-ФЗ) (в ред. от 02.06.2016 г.)), за 2017 год ИП должен перечислить:

  • «пенсионные» взносы – в размере 23 400 руб. (= 7 500 руб. х 26% х 12);
  • «медицинские» взносы – в размере 4 590 руб. (= 7 500 руб. х 5,1% х 12).

Итого – 27 990 руб.

Фиксированные взносы исходя МРОТ платят все ИП. Однако, если годовой доход предпринимателя окажется больше 300 тыс. руб., то, помимо вышеуказанных сумм, ему придется заплатить дополнительный взнос на ОПС – в размере 1% с дохода сверх 300 тыс. руб. (абз.3 пп.1 п.1 ст.430 НК РФ).

В то же время НК РФ ограничивается сумму отчислений на пенсионное страхование максимальное величиной, которая рассчитывается по формуле:

Максимальный годовой взнос на ОПС = 8 х МРОТ (на начало года) х тариф взноса (26%) х 12

В 2017 году этот максимум равен 187 200 руб., и больше него «пенсионные» взносы платить не надо, даже при высоких доходах ИП.

Таким образом, размеры «предпринимательских» взносов за 2017 год составляют:

Вид страховых взносов Доход ИП за 2017 год Размер страховых взносов за 2017 год
Взносы на обязательное пенсионное страхование ≤ 300 000 руб. 23 400 руб.
Взносы на обязательное пенсионное страхование > 300 000 руб. 23 400 руб. + 1% х (доход за год – 300 000 руб.), но не более 187 200 руб.
Взносы на обязательное медицинское страхование Не важно 4 590 руб.

С 2018 года ИП будут уплачивать страховые взносы «за себя» по новому принципу. Законодатели убрали привязку взносов к показателю МРОТ, и зафиксировали их размер в рублях (Федеральный закон от 27.11.2017 г. № 335-ФЗ (далее – Закон № 335-ФЗ)). Зачем они это сделали?

Дело в том, что минимальный размер оплаты труда не может быть ниже прожиточного минимума трудоспособного населения (ст.133 ТК РФ). Однако данное требование ТК РФ на практике пока что не соблюдается. Так, прожиточный минимум на II квартал 2017 года равен 11 163 руб., в то время, как федеральный МРОТ составляет всего 7 800 руб. (согласно Закону № 82-ФЗ (в ред. от 19.12.2016 г.)).

Чтобы устранить такой колоссальный разрыв, Правительство РФ в 2017 году взяло курс на сближение этих показателей за два последующих года. Минтруд России подготовил соответствующий Законопроект, устанавливающий размер МРОТ:

  • с 1 января 2018 года – на уровне 9 489 руб.;
  • с 1 января 2019 года (и далее ежегодно) – на уровне прожиточного минимума трудоспособного населения за II квартал предыдущего года.

А теперь вернемся к фиксированным платежам ИП. Так вот, если бы власти сохранили прежний алгоритм расчета «предпринимательских» взносов (исходя из МРОТ), то в 2018 году ИП пришлось бы отчислять:

  • на пенсионное страхование – 29 605, 68 руб. (= 9 489 руб. х 26% х 12);
  • на медицинское страхование – 5 807,27 руб. (= 9 489 руб. х 26% х 12).

Итого – 35 412,95 руб.

То есть в следующем году нагрузка на предпринимателей по личным взносам увеличилась бы сразу на 7 422,95 руб. (= 35 412,95 руб. – 27 990 руб.). Чтобы не допустить такого резкого скачка, законодатели «отвязали» страховые взносы ИП от МРОТ и прописали в НК РФ их размеры в рублях. Каковы будут эти размеры, узнаем ниже.

Итоговая сумма страховых взносов на ОПС, которую ИП уплатит за 2018 год, как и прежде, зависит от его годового дохода:

  • если доход 300 тыс. руб. и меньше – предприниматель перечислит только фиксированный платеж;
  • если доход больше 300 тыс. руб. – предприниматель перечислит фиксированный платеж + дополнительный платеж.

Если доход 300 тыс. руб. и меньше

Согласно Закону № 335-ФЗ фиксированный платеж по «пенсионным» взносам в 2018 году составит 26 545 руб., что на 3 145 руб. больше, чем в предыдущем году. Его предприниматель перечисляет в обязательном порядке независимо от факта ведения деятельности и получения дохода.

Величина фиксированного взноса на ОПС будет постепенно повышаться. Так, Законом № 335-ФЗ уже установлены значения на 2018 и 2019 годы.

Вид страховых взносов 2018 год 2019 год 2020 год
Взносы на обязательное пенсионное страхование 26 545 руб. 29 354 руб. 32 448 руб.

Если доход больше 300 тыс. руб.

Тогда ИП платит фиксированный платеж (в 2018 году – 26 545 руб.) плюс дополнительный «пенсионный» взнос в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. При этом максимально возможная сумма взносов на ОПС, которую предприниматель может заплатить «за себя» за 2018 год, равна 212 360 руб. (= 8 х 26 545 руб.).

Вид страховых взносов Доход ИП за 2018 год Размер страховых взносов за 2018 год
Взносы на обязательное пенсионное страхование > 300 000 руб. 26 545 руб. + 1% х (доход за год – 300 000 руб.), но не более 212 360 руб.
 

 

В 2018 году размер взноса ИП на обязательное медицинское страхование не будет зависеть от дохода предпринимателя (впрочем, так было и раньше) и составит 5 840 руб. (Закон № 335-ФЗ). По сравнению с предыдущим годом платеж вырастет на 1 250 руб.

Также в Законе № 335-ФЗ прописаны размеры «медицинских» взносов на 2019 и 2020 годы.

Вид страховых взносов 2018 год 2019 год 2020 год
Взносы на обязательное медицинское страхование 5 840 руб. 6 884 руб. 8 426 руб.

Порядок расчета добровольных взносов на соцстрахование на случай ВНиМ регулируется ч.3 ст.4.5 Закона № 255-ФЗ. В соответствии с указанной нормой размер годового платежа определяется по формуле:

Годовой взнос = МРОТ (на начало года) х тариф взноса х 12

МРОТ по состоянию на 01.01.2018 года будет равен 9489 руб., а процентная ставка по взносам останется прежней – 2,9% (пп.2 п.2 ст.425 НК РФ). Таким образом, величина добровольного взноса по нетрудоспособности и материнству в 2018 году для ИП составит 3 302,17 руб. (= 9 489 х 2,9% х 12).

Напомним, что с 2017 года страховые взносы (кроме взносов «на травматизм») администрирует Налоговая служба. Поэтому фиксированные платежи «за себя» ИП должен отправлять на счет ИФНС по месту своей регистрации, т. е. по месту жительства (п.7 ст.431 НК РФ). Причем даже если предприниматель применяет ЕНВД.

О том, какие КБК нужно указывать ИП в платежных поручениях на уплату личных взносов, читайте в этой консультации.

По правилам абз.2 п.2 ст.432 НК РФ ИП должен перечислить фиксированные взносы на ОПС и ОМС за расчетный период до истечения календарного года (т. е. до 31 декабря). Если бизнесмену нужно доплатить «пенсионные» взносы с дохода сверх 300 тыс. руб., то на это у него есть время до 1 июля года, следующего за истекшим.

При этом всегда нужно помнить: если крайний срок уплаты выпадает на выходной или праздник, то он переносится на ближайший рабочий день (п.7 ст.6.1 НК РФ).

Сроки уплаты страховых взносы ИП за 2017 год будут такими:

Платеж по взносам Размер за год Крайний срок уплаты
На обязательно пенсионное страхование 23 400 руб. Не позднее 09.01.2018 г. (т. к. 31.12.2017 г. – это воскресенье)
На обязательное медицинское страхование 4 590 руб.
На обязательно пенсионное страхование с доходов, превышающих 300 тыс. руб. 1% х (доход за год – 300 000 руб.), но не более 187 200 руб. Не позднее 02.07.2018 г. (т. к. 01.07.2018 г. – это воскресенье)

Сроки уплаты страховых взносы ИП за 2018 год будут такими:

Платеж по взносам Размер за год Крайний срок уплаты
На обязательно пенсионное страхование 26 545 руб. Не позднее 31.12.2018 г.
На обязательное медицинское страхование 5 840 руб.
На обязательно пенсионное страхование с доходов, превышающих 300 тыс. руб. 1% х (доход за год – 300 000 руб.), но не более 212 360 руб. Не позднее 01.07.2019 г.

Похожие статьи:

Бухгалтерские консультацииКБК для уплаты страховых взносов в 2018 году

Бухгалтерские новостиС 2018 года взносы, уплачиваемые ИП «за себя», не будут зависеть от МРОТ

Бухгалтерские новостиПри совмещении ОСНО и ЕНВД предприниматель уплачивает взносы «за себя» исходя из общего дохода

Бухгалтерские новостиПравительство планирует «отвязать» взносы, уплачиваемые ИП «за себя», от МРОТ

3 декабря 2017 164
Печать

Полное или частичное копирование материалов запрещено. При согласованном использовании материалов прямая индексируемая ссылка на источник обязательна: <a href="//yarbuh76.ru/buhgalterskie-konsultacii/fiksirovannye-strahovye-vznosy-ip-v-2018.html" title="Фиксированные страховые взносы ИП в 2018 году">Фиксированные страховые взносы ИП в 2018 году</a>

Комментарии: 0

Нет комментариев. Ваш будет первым!