6-НДФЛ: как отразить НДФЛ с декабрьской зарплаты, выплаченной в январе

Если работодатель рассчитался с персоналом по оплате труда за декабрь 2016 года в январе 2017 года, то сумму удержанного НДФЛ с декабрьской зарплаты в строку 070 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за 2016 год включать не надо. На это обратила внимание ФНС России в письме от 29.11.2016 г. № БС-4-11/22677@.

В соответствии с налоговым законодательством удержание НДФЛ с зарплатного дохода производится в день его фактической выплаты. Значит, НДФЛ с зарплаты за декабрь 2016 года, выплаченной в январе 2017 года, удерживается также в январе.

Как отмечает налоговое Ведомство, в расчет 6-НДФЛ за 2016 год попадет только НДФЛ, исчисленный с зарплаты за декабрь (строка 040 «Сумма исчисленного налога» раздела 1).

А вот сумма удержанного налога и данные по декабрьской операции будут отражены в форме 6-НДФЛ, но уже за I квартал 2017 года: в строке 070 раздела 1 и строках 100-140 раздела 2 соответственно.

Похожие статьи:

Бухгалтерские консультации → 6-НДФЛ: зарплата за декабрь выплачена в декабре