Главная » Новости » Заполнение 6-НДФЛ при выплате отпускных, если последний день месяца приходится на выходной или праздник

Заполнение 6-НДФЛ при выплате отпускных, если последний день месяца приходится на выходной или праздник

Если отпускные выплачиваются в одном отчетном периоде, а крайний срок уплаты НДФЛ с них наступает в другом отчетном периоде из-за выходных или праздничных дней, то операция отражается в 6-НДФЛ за отчетный период, в котором произведена оплата отпуска, и в 6-НДФЛ за отчетный период, на который приходится крайний срок перечисления налога. К такому выводу пришла ФНС России в письме от 05.04.2017 г. № БС-4-11/[email protected].

По правилам Налогового кодекса НДФЛ, исчисленный и удержанный с отпускных, уплачивается бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором отпускные были выданы работнику. И если крайний срок уплаты налога приходится на выходной или праздничный день, то он переносится на ближайший следующий за выходным (праздником) рабочий день.

Допустим, сотруднику выплачены отпускные 19.12.2016 г. Крайний срок перечисления НДФЛ с отпускных – 31.12.2016 г. (выходной день). Значит он переносится на ближайший рабочий день – 09.01.2017 г.

В 6-НДФЛ за 2016 год операция будет отражена только в разделе 1: строки 020, 040 и 070.

А в раздел 2 она попадет при сдаче отчетности за I квартал 2017 года:

  • строка 100 «Дата фактического получения дохода» - 19.12.2016;
  • строка 110 «Дата удержания налога» - 19.12.2016;
  • строка 120 «Срок перечисления налога» - 09.01.2017;
  • строки 130 «Сумма фактически полученного дохода» и 140 «Сумма удержанного налога» – соответствующие суммовые показатели.

Похожие статьи:

Бухгалтерские консультацииКак в 6-НДФЛ отразить отпускные

10 апреля 2017 1582
Печать

Полное или частичное копирование материалов запрещено. При согласованном использовании материалов прямая индексируемая ссылка на источник обязательна: <a href="//yarbuh76.ru/buhgalterskie-novosti/zapolnenie-6-ndfl-pri-vyplate-otpusknyh-.html" title="Заполнение 6-НДФЛ при выплате отпускных, если последний день месяца приходится на выходной или праздник">Заполнение 6-НДФЛ при выплате отпускных, если последний день месяца приходится на выходной или праздник</a>

Комментарии: 0

Нет комментариев. Ваш будет первым!