Главная » Комментарии пользователей

Комментарии пользователей (53)

Алексей комментируетКак в 6-НДФЛ отразить отпускные 16 ноября 2017 в 02:22

Лучший ответ на мой вопрос! Спасибо автору!!! 0

Администратор прокомментировал6-НДФЛ: отпускные с зарплатой 31 октября 2017 в 15:52

Здравствуйте, Анна!

Да, заполняете как обычно. В разделе 2 формы 6-НДФЛ указываете:

1. в стр.100 – дату получения дохода (для зарплаты – это последний день месяца, за который она начислена (т. е. 30.04.2017); для отпускных – это дата их выплаты (т. е. 10.07.2017));
2. в строке 110 – дату удержания НДФЛ с дохода (совпадает с датой выплаты зарплаты / отпускных (т. е.10.07.2017));
3. в строке 120 – крайний срок уплаты НДФЛ (для зарплаты – это день, следующий за днем ее выплаты (т. е. 11.07.2017), для отпускных – это последний день месяца, в котором они выплачены (т. е. 31.07.2017)).

Если помимо зарплаты и отпускных Вы выплачивали уволившемуся работнику компенсацию отпуска при увольнении, то заполнить 6-НДФЛ Вам поможет эта статья.
0

Анна комментирует6-НДФЛ: отпускные с зарплатой 31 октября 2017 в 13:15

Работник уволился 10.07. и ему в этот день были выплачены и зарплата и отпускные за апрель. Заполнить как обычно? 0

Администратор прокомментировалГодовые отчеты 6-НДФЛ и 2-НДФЛ не совпадают по сумме удержанного налога 30 октября 2017 в 11:54

Здравствуйте, Татьяна!

Я предполагаю, что у Вас сложилась следующая ситуация (на примерных цифрах). За период с января по май 2017 года Ваш сотрудник заработал 50 000 руб., по 10 000 руб. за каждый месяц. При этом ему ежемесячно предоставлялся стандартный вычет по НДФЛ на двоих детей в размере 2 800 руб.

В соответствии с п.1 ст.225 НК РФ подоходный налог исчисляется как соответствующая ставке процентная доля налоговой базы. Налоговая база по доходам, облагаемым по ставке 13%, представляет собой денежное выражение таких доходов, уменьшенных на налоговые вычеты, предоставленные «физику» на основании ст.218-221 НК РФ (абз.1 п.3 ст.210 НК РФ). В соответствии с абз.1 п.3 ст.226 НК РФ и ст.216 НК РФ подоходный налог исчисляется на дату фактического получения дохода нарастающим итогом с начала года с зачетом суммы налога, удержанного в предыдущие месяцы текущего года.

Таким образом, в нашем примере НДФЛ к уплате в бюджет помесячно должен быть рассчитан так:

• с з/п за январь – 936 руб. (= (10 000 руб. – 2 800 руб.) х 13%);
• с з/п за февраль – 936 руб. (= (10 000 руб. х 2 – 2 800 руб. х 2) х 13% – 936 руб.);
• с з/п за март – 936 руб. (= (10 000 руб. х 3 – 2 800 руб. х 3) х 13% – (936 руб. х 2));
• с з/п за апрель – 936 руб. (= (10 000 руб. х 4 – 2 800 руб. х 4) х 13% – (936 руб. х 3));
• с з/п за май – 936 руб. (= (10 000 руб. х 5 – 2 800 руб. х 5) х 13% – (936 руб. х 4)).

В общей сумме 4680 руб. за период с января по май 2017 года.

02.06.2017 года работник увольняется. При этом сумма выплат и компенсаций, полагающихся ему при увольнении (650 руб.), оказывается меньше «детского» вычета, предоставленного в июне (2 800 руб.).

Однако, как уже было отмечено, НДФЛ рассчитывается нарастающим итогом с начала года, а не за конкретный месяц. Поэтому налог, исчисленный с доходов, полученных работником за период с января по июнь 2017 года, будет иметь положительное значение, равное 4 401 руб. (= (10 000 руб. х 5 + 650 руб. – 2 800 руб. х 6) х 13%). В то же время налог, исчисленный с доходов, полученных работником за период с января по май 2017 года, равен 4 680 руб.

На дату увольнения 02.06.2017 года при окончательном расчете с сотрудником возникает излишне удержанный НДФЛ в размере 279 руб. (= 4 401 руб. – 4 680 руб.), который налоговый агент должен вернуть физлицу по правилам п.1 ст.231 НК РФ за счет предстоящих платежей по данному налогу.

На новом месте работы «физик» уже не получит НДФЛ-вычет за июнь, потому что его предоставит старый работодатель. И это будет видно из справки 2-НДФЛ, выданной уволившемуся.

Что касается 6-НДФЛ, то в ситуации, когда по итогам расчета за конкретный месяц налог к уплате оказался ноль, а за весь период начислений с начала года – не ноль (но меньше суммы налога, удержанного за предыдущие месяцы), форму, на мой взгляд, нужно заполнить следующим образом (на базе нашего примера):

Раздел 1:
• Строка 020 – 50 650;
• Строка 030 – 16 800;
• Строка 040 – 4 401;
• Строка 070 – 4 680.

(При этом соблюдается контрольное соотношение 1.2 из письма ФНС России от 10.03.2016 г. № БС-4-11/[email protected] (стр.020 >= стр.030).)

Раздел 2:
• в строке 100 – 02.06.2017;
• в строке 110 и 120 – 00.00.0000;
• в строке 130 – 650;
• в строке 140 – 0.

(Кроме того, в разделе 2 должны быть отражены другие операции, которые произведены за последние три месяца отчетного периода.)

Также не забудьте отразить возвращенный физлицу налог (279 руб.) в строке 090 формы 6-НДФЛ за тот отчетный период, в котором был произведен возврат.

Если Ваша ситуация отличается от той, которую я предположила, то возможны иные варианты заполнения расчета.
0

Татьяна комментируетГодовые отчеты 6-НДФЛ и 2-НДФЛ не совпадают по сумме удержанного налога 28 октября 2017 в 12:39

Здравствуйте, подскажите пожалуйста если сотрудник уволился в начале месяца 2.06.2017 выплата составила 650 рублей за 2 дня работы у него 2-е детей Получился вычет 2800 больше суммы выплаты. Как это отразить в отчете 6Ндфл волнует строка 030 в нее ставить 2800 или 650? Ведь если работник устроится в этом месяце на другую работу он имее право доиспользовать неизрасходованный вычет? Я правильно понимаю? 0

Администратор прокомментировал6-НДФЛ: отпускные с зарплатой 12 октября 2017 в 00:38

Здравствуйте, Инна!

Вопрос Вами задан некорректно. Но я постараюсь на него ответить.

Для соблюдения хронологии дат при заполнении раздела 2 формы 6-НДФЛ ориентируйтесь на строку 100. Если даты в строке 100 совпадают, то ориентируйтесь на строку 110. Если совпадают в строке 110, то ориентируйтесь на строку 120. Если совпадают все даты, то объединяйте операции в единый блок. Напомню, что в строке 100 указывается дата фактического получения дохода (ст.223 НК РФ), в строке 110 – дата удержания НДФЛ (п.4 ст.226 НК РФ), в строке 120 – крайний срок перечисления НДФЛ (п.6 ст.226 НК РФ).

Поэтому, даже если зарплата за апрель (думаю, что Вы имели в виду все-таки этот месяц, а не май) была выплачена позже 05.05.2017 (той даты, когда были выплачены отпускные), в разделе 2 «зарплатная» операция стояла бы раньше «отпускной» операции. Ведь доход в виде оплаты труда фактически получен раньше дохода в виде оплаты отпусков. То есть в разделе 2 формы 6-НДФЛ было бы следующее:

Сначала зарплата за апрель 2017 года:
• стр.100 – 30.04.2017;
• стр.110 – 10.05.2017 (дата изменена намерено, поскольку 07.05.2017 г. – это воскресенье, а по правилам ТК РФ зарплату в таком случае пришлось бы платить 05.05.2017 г.);
• стр.120 – 11.05.2017
• стр.130 и 140 – соответствующие суммовые показатели.

Потом отпускные:
• стр.100 – 05.05.2017;
• стр.110 – 05.05.2017;
• стр.120 – 31.05.2017
• стр.130 и 140 – соответствующие суммовые показатели.

А вообще Порядок заполнения формы 6-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 14.10.2015 г. № ММВ-7-11/[email protected]) не требует отражать операции по доходам физлиц в хронологической последовательности. Так что если Вы нарушите хронологию, за это Вас никто не накажет.
0

Инна комментирует6-НДФЛ: отпускные с зарплатой 11 октября 2017 в 15:01

А если зарплата была бы выплачена 05.05.17, а зарплата 07.05.17? Что стояло бы раньше, зарплата за май или отпускные? 0

Администратор прокомментировалМатериальная помощь в 6-НДФЛ 11 октября 2017 в 11:35

Здравствуйте, Надежда!

В соответствии с п.1 ст.1183 ГК РФ все суммы, подлежащие выплате работнику, но не полученные им по причине смерти, выплачиваются членам семьи, проживавшим совместно с умершим, или его иждивенцам.

Обязанность уплате НДФЛ прекращается со смертью гражданина или с объявлением его умершим (пп.3 п.3 ст.44 НК РФ). При этом погашение наследниками задолженности умершего лица по данному налогу законодательством не предусмотрено.

На основании п.18 ст.217 НК РФ доходы, полученные от «физика» в порядке наследования, НДФЛ не облагаются. Это правило не распространяется:

• на вознаграждение, выплачиваемое наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства;
• на вознаграждение, выплачиваемое наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов.

Таким образом, у Вашей компании не возникает обязанности по удержанию подоходного налога с суммы материальной помощи, начисленной работнику, который умер, а также при ее выплате родственникам умершего или его иждивенцам (письма Минфина России: от 06.10.2016 г. № 03-04-05/58142, от 10.06.2015 г. № 03-04-05/33652).

Доходы, освобожденные от налогообложения согласно ст.217 НК РФ, ни в справке 2-НДФЛ, ни в расчете по форме 6-НДФЛ не отражаются (письма ФНС России: от 01.08.2016 г. № БС-4-11/[email protected], от 23.03.2016 г. № БС-4-11/4901, письмо Минфина России от 18.04.2012 г. № 03-04-06/8-118). Исключением являются доходы, необлагаемые налогом в соответствии со ст.217 НК РФ в пределах установленного лимита, для которых предусмотрен код дохода и код вычета (Приложение № 1 и Приложение № 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 г. № ММВ-7-11/[email protected] соответственно). Однако Ваша материальная помощь к таким выплатам не относится, поскольку квалифицируется по п.18 ст.217 НК РФ.

Таким образом, из справки 2-НДФЛ (раздела 3 и 5) за 2016 год на умершего работника и формы 6-НДФЛ (строки 020 и 030) за этот же налоговый период нужно убрать сумму материальной помощи и соответствующую ей сумму вычета (если при жизни он был предоставлен работнику).

В результате общий доход, облагаемый по ставке 13%, по всем справкам 2-НДФЛ за 2016 год уменьшиться на сумму матпомощи. При этом он должен быть равен строке 020 раздела 1 годового расчета 6-НДФЛ (см. контрольное соотношение 3.1 из письма Минфина России от 10.03.2016 г. № БС-4-11/[email protected]).

Кроме того, сумма исчисленного НДФЛ по всем справкам 2-НДФЛ за 2016 год должна быть равна значению, указанному в строке 040 раздела 1 формы 6-НДФЛ за прошлый год (см. контрольное соотношение 3.3 из письма Минфина России от 10.03.2016 г. № БС-4-11/[email protected]). Остальные междокументные соотношения, которые предусмотрены минфиновским письмом, Ваши корректировки не затрагивают.

Очень часто спрашивают, должны ли соотноситься формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ (строка 070 радела 1) по сумме удержанного налога? Нет, не должны! Письмом Минфина России от 10.03.2016 г. № БС-4-11/[email protected] это не предусмотрено.

Внутри расчета 6-НДФЛ должны выполняться контрольные соотношения 1.2, 1.3 и 1.4. Поскольку в результате корректировок у Вас изменятся показатели строк 020 и 030 (если по материальной помощи был предоставлен вычет), проверьте, выполняется ли следующее равенство (с учетом допустимой погрешности):

(стр.020 – стр.030) / 100 х стр.010 = стр.040
0

Надежда комментируетМатериальная помощь в 6-НДФЛ 11 октября 2017 в 08:10

Здравствуйте.Мы выплачиваем материальную помощь,с нее мы удержали 13 %,налог и доход перечислили в 2016 году.В 2017 году из банка возвращается сумма дохода,в связи со смертью физ.лица.Теперь хочу вернуть с налоговой излишнее перечисленный налог,чтоб вернуть в доход бюджета.Сдала корректировочную справку 2НДФЛ за 2016 годв строке "Сумма налога исчисленная" поставила как должно быть,в строке "сумма налога удержанная" оставила такую же как была(т.ь. которую удержали),соответственно в строке "сумма налога ,излишне удержанная налоговым агентом" появилась соответствующая переплата,которую надо вернуть.Но вот налоговая совсем ввела в заблуждение с контрольными соотношениями.Разьясните,пожалуйста,какие контрольные соотношения должны быть 2 НДФЛ с 6 НДФЛ.Стр.070 с какой строй должна идти в справке 2 НДФЛ, 040 строка с какой должна идти? 0

Администратор прокомментировалФНС не согласна с позицией ПФР по вопросу перерасчета взносов ИП «за себя», рассчитанных по максимуму 10 октября 2017 в 16:15

Также читайте "ФНС установила порядок перерасчета максимальных взносов ИП за периоды до 2017 года"
0

Администратор прокомментировалФНС не согласна с позицией ПФР по вопросу перерасчета взносов ИП «за себя», рассчитанных по максимуму 24 сентября 2017 в 16:11

Справедливость восторжествовала!!!
0

Администратор прокомментировалГодовые отчеты 6-НДФЛ и 2-НДФЛ не совпадают по сумме удержанного налога 22 сентября 2017 в 11:51

Здравствуйте, Елена!

Согласно разд.I Порядка заполнения и представления справки 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 30.10.2015 г. № ММВ-7-11/[email protected]) корректирующая форма отчета подается, если в текущем году уточнены налоговые обязательства физлица за прошлые периоды. Поэтому в один реестр справок включаете «коррректировки» за 2016 год по сотрудникам, по которым были выявлены ошибки в исчислении / удержании НДФЛ, и по сотрудникам, перед которыми погашена задолженность по заработной плате. Но прежде!

Произведите возврат налога тем, у кого он был излишне удержан. Для этого:

1) Уведомите сотрудников об ошибке 2016 года в течение 10 дней со дня ее обнаружения (уволившимся можно отправить заказное письмо с уведомлением о вручении по адресу, указанному при трудоустройстве);

2) Получите от сотрудников заявление на возврат излишне удержанной суммы налога (оно может быть подано в течение 3-х лет с момента уплаты НДФЛ (абз.1 п.6 и п.7 ст.78 НК РФ)). В нем обязательно должны быть указаны реквизиты банковского счета физлица;

3) Верните налог по безналу за счет предстоящих платежей по НДФЛ в ближайшие три месяца со дня получения соответствующего заявления. При этом источником средств для возврата служит налог, удержанный из доходов не только того работника, по которому возникла переплата, но и других физлиц, по отношению к которым Ваша организация является налоговым агентом. (Помните! Возврат НДФЛ за счет собственных средств агента недопустим (п.9 ст.226 НК РФ).) Если в течение 3-х месяцев компания не вернет налог (полностью или частично) работнику, то на невозвращенную сумму начнут «набегать» проценты;

4) Обратитесь в ИФНС за возвратом недостающей суммы налога, если уверены, что предстоящих платежей по НДФЛ в течение трехмесячного срока не хватит на то, чтобы вернуть излишне удержанный налог сотрудникам. Но, имейте в виду! При наличии у компании долгов по НДФЛ, а также другим федеральным налогам (к примеру, налогу на прибыль, НДС и др.), соответствующим пеням и штрафам, возврат переплаты производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения этой задолженности (абз.2 п.6 ст.78 НК РФ).

Удержите налог у тех, у кого он не был удержан или был удержан не полностью по итогам 2016 года, если эти сотрудники продолжают трудиться в Вашей компании. И только после этого доплатите неудержанный НДФЛ в бюджет. (Не забывайте! Налоговым агентам запрещено платить НДФЛ «из своего кармана»! (п.9 ст.226 НК РФ)).

При этом учитывайте ограничения на удержания НДФЛ при выплате доходов физлицам, установленные действующим законодательством (письмо ФНС России от 26.10.2016 г. № БС-4-11/[email protected]). Так, например, из месячной зарплаты работника налог можно удержать в размере, не превышающем 20% от причитающейся к выплате суммы (ст.138 ТК РФ).

Кстати, отдельные консультанты справочных систем утверждают, что НДФЛ за прошлые периоды нельзя удерживать из доходов, полученных «физиком» в текущем периоде, в связи с отменой п.2 ст.231 НК РФ. Позиция, на мой взгляд, более чем спорная, но она имеет место быть.

После выполнения всех этих действий в корректирующих справках на сотрудников, которым Вы произвели возврат налога и у которых его удержали, суммы исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ должны быть равны между собой (если, конечно, долги по зарплате погашены).

Заполните справки 2-НДФЛ с признаком «2» на тех, у кого налог не был удержан или был удержан не полностью по итогам 2016 года, если эти сотрудники уже не работают в Вашей компании.

По правилам п.5 ст.226 НК РФ сообщения о невозможности удержать налог по форме 2-НДФЛ нужно подать в ИФНС по месту своего учета и направить уволившимся до 1 марта года, следующего за годом, в котором возникла недоплата. Поэтому с большой степенью вероятности за пропуск данного срока Вас оштрафуют на 200 руб. за каждый непредставленный документ (п.1 ст.126 НК РФ). Хотя по сотрудникам, которые уволились после 1 марта 2017 года, штраф можно оспорить, поскольку на дату подачи 2-НДФЛ с признаком «2» по ним сохранялась возможность удержания налога, т. е. обязанности подавать справки у Вас не возникало.

Кстати, в корректирующих справках 2-НДФЛ на таких работников с признаком «1», также, как и с признаком «2», покажите сумму налога, неудержанную налоговым агентом.

По сотрудникам, перед которыми у компании до сих пор остаются долги по зарплате за 2016 год, «корректировки» 2-НДФЛ можно подать после полного погашения этих долгов. Но помните, если налоговики назначат выездную проверку и в ходе нее обнаружат справки с недостоверными сведениями, то на налогового агента могут быть наложены санкции в виде денежного взыскания (штрафа) размером 500 руб. за каждый документ с ошибками (ст.126.1 НК РФ).
0

Артем комментируетФНС не согласна с позицией ПФР по вопросу перерасчета взносов ИП «за себя», рассчитанных по максимуму 21 сентября 2017 в 09:08

Тоже попал под "раздачу" ПФР, хорошо что не стал судиться. Надеюсь что ФНС сумеет добиться правды. Оборот за 2014 и 2015 год - 300 тысяч, а штраф + пеня - почти 360.... Ждём справедливого решения!!! 0

Администратор прокомментировалПри покупке имущества у компании – банкрота принять к вычету НДС нельзя 18 сентября 2017 в 19:04

Здравствуйте!

Давайте проработаем все имеющиеся варианты. Итак, НДС, выделенный в счете-фактуре, полученном от продавца при покупке имущества должника, признанного банкротом, покупатель на ОСНО:

1. Принять к вычету

НЕ МОЖЕТ! Дело в том, что в соответствии с пп.15 п.2 ст.146 НК РФ с 01.01.2015 года операции по реализации имущества банкротов не признаются объектом обложения НДС. В связи этим продавец не обязан выставлять счета-фактуры на такие операции (п.3 ст.169 НК РФ).

Но если он все-таки сделает это, то НДС в документе выделяться не должен, поскольку налогоплательщик не вправе самовольно менять ставку налога (в большую или меньшую сторону) или вообще отказаться от ее применения. И суды это неоднократно подтверждали (например, Определением ВС РФ от 16.01.2015 г. № 307-КГ14-5678, Постановление АС СЗО от 26.08.2014 г. по делу № А56-80813/2013, Определение КС РФ от 02.04.2009 г. № 475-О-О.

Если же в счете-фактуре, полученном от продавца имущества банкрота, фигурирует ненулевая сумма НДС, то принять ее к вычету покупатель не может, так как в данном случае налоговый документ составлен и выставлен с нарушением правил, установленных пп.10 и 11 п.5 ст.169 НК РФ (Определение ВС РФ от 14.07.2017 г. № 309-КГ 17-8703 по делу № А60-41262/2016, Постановление Президиума ВАС РФ от 25.02.2009 г. № 13893/08).

Также арбитры отмечают, что праву покупателя на возмещение из бюджета НДС должна корреспондировать обязанность продавца уплатить этот налог в денежной форме. Покупатель, как правило, информирован о том, что покупает имущество банкрота, но сведений об уплате НДС продавцом не имеет. К тому же банкрот по определению не способен исполнить обязанность по уплате обязательных платежей и удовлетворить требования кредиторов (ст.2 Федерального закона от 26.10.2002 г. № 127-ФЗ).

Поэтому в письме от 31.01.2017 г. № 03-07-11/4780 Минфин России утверждает, что покупатель не может принять к вычету НДС по счету-фактуре, полученному при приобретении имущества обанкротившегося лица.

2. Включить в стоимость имущества

НЕ МОЖЕТ! Если, конечно, покупатель не собирается использовать имущество банкрота (п.2 ст.170 НК РФ):

• для выполнения операций, освобожденных от налогообложения (пп.1 п.2 ст.170 НК РФ);
• для выполнения операций, местом реализации которых не признается РФ (пп.2 п.2 ст.170 НК РФ);
• для выполнения операций, будучи освобожденным от обязанности плательщикам НДС (пп.3 п.2 ст.170 НК РФ);
• для выполнения операций, которые не признаются объектом обложения НДС в соответствии с п.2 ст.146 НК РФ (пп.4 п.2 ст.170 НК РФ).

Обратите внимание! Перечень случаев, когда НДС поставщика, не предъявленный к вычету, включается в стоимость приобретенных товаров (в т. ч. ОС и НМА), является закрытым.

3. Учесть в качестве самостоятельного расхода

НЕ МОЖЕТ! Поскольку п.1 ст.170 НК РФ гласит, что входной НДС не уменьшает базу по налогу на прибыль, за исключением случаев, когда он учитывается в стоимости имущества на основании п.2 ст.170 НК РФ.

Остается только невозмещаемый НДС списать в расходы, не принимаемые в целях налогообложения прибыли.
0

Елена комментируетГодовые отчеты 6-НДФЛ и 2-НДФЛ не совпадают по сумме удержанного налога 18 сентября 2017 в 15:37

Добрый день! У нашей компании финансовые трудности и до сих пор не выплачена полностью зарплата за 2016 г. некоторым сотрудникам. Предыдущий бухгалтер не подавал корректирующую справку 2-НДФЛ за 2016 г., по сотрудникам, которым полностью погашен долг по зарплате. Соответственно, мне необходимо это сделать. Но при проверке начисленных данных я обнаружила ошибки в расчете НДФЛ: у одних излишне он начислен, а другого сотрудника не удержан. Вопрос: мне в одну корректировочную справку 2 НДФЛ за 2016 год надо включать сотрудников, по которым выплачена заработная плата и тех, по которым исправлены начисления по НДФЛ? Соответственно, доплатить неудержанный НДФЛ в бюджет. И еще вопрос: нужно ли в корректировочный отчет включать сотрудников, по которым на дату отправки корректирующей справки в ИФНС выплачена часть зарплаты за 2016 г., но долг остался? или подать сведения после полного погашения задолженности? 0

ggf комментируетПри покупке имущества у компании – банкрота принять к вычету НДС нельзя 15 сентября 2017 в 08:09

А куда этот невозмещаемый НДС деть: в стоимость имущества или в расходы, не учитываемые при расчете налога на прибыль? 0

Администратор прокомментировал6-НДФЛ: отпускные с зарплатой 30 августа 2017 в 13:17

Здравствуйте!

По условиям задачи отпускные выплачены 05.05.2017, т. е. вместе с апрельской зарплатой. В разделе 2 формы 6-НДФЛ эти выплаты отражены отдельно, поскольку для данных видов доходов установлен разный крайний срок уплаты НДФЛ.

Зарплату за апрель 2017 года смотрите:
• стр.100 – 30.04.2017;
• стр.110 – 05.05.2017;
• стр.120 – 10.05.2017;
• стр.130 – 85 000;
• стр.140 – 10 868.

Отпускные смотрите:
• стр.100 – 05.05.2017;
• стр.110 – 05.05.2017;
• стр.120 – 31.05.2017;
• стр.130 – 45 000;
• стр.140 – 5 850.

В последнем блоке (стр.100 – 140) раздела 2 расчета отражена выплата заработной платы за май 2017 года (52 500 руб.). Июньская зарплата в 6-НДФЛ не попадет, поскольку данная операция завершается в другом отчетном периоде.
0

Гость комментирует6-НДФЛ: отпускные с зарплатой 30 августа 2017 в 13:15

В начале статьи сказано, что З/плата выплачена вместе с отпускными, т.е.05.05.2017г, а в отчете 6НДФЛ - 05.06.2-17г. Почему? 0

Надежда комментируетКак в 6-НДФЛ отразить отпускные 13 июля 2017 в 15:26

Доступно и понятно! спасибо автору за грамотное и доходчивое изложение материала. 0

Алёна комментирует6-НДФЛ и 2-НДФЛ при смене места нахождения организации: как заполнить и куда сдать 18 мая 2017 в 11:54

Спасибо за статью. Всё понятно! Очень помогла. 0